Как да издадете данъчно облекчение след закупуване на апартамент, необходимите документи и изчисления

Държавата се стреми да стимулира разрешаването на жилищния въпрос от гражданите. Един от инструментите е приспадане на данък (имущество) при покупка на апартамент в нова сграда или на вторичния пазар, когато строите собствена къща. Част от средствата, инвестирани в недвижими имоти, се връщат чрез данък върху доходите.

Размерът на данъчното облекчение при покупка на апартамент

Каква е процедурата за получаване на приспадане? Има ли срокове, в които можете да поискате правото си? На каква максимална сума може да разчита гражданинът? Увеличава ли се размерът на съпрузите? Има ли основания за отказ? Прочетете статията и разберете как да си върнете данъчното приспадане за покупка на апартамент и стая, изграждане на къща.

Кой и кога има право на привилегията

Работещият гражданин плаща данък върху дохода от 13% върху печалбата. Част от тези средства могат да бъдат върнати, ако купите апартамент (стая) за първи път, построите къща и др. Различни категории граждани могат да се възползват от бонуса, независимо от мястото на работа и сферата на дейност. Основното условие е да се работи и да се плаща данък върху доходите на държавата.

Кандидатите за обезщетения са обект на следните изисквания:

1. да бъде данъкоплатец;
2. да е жител на Руската федерация;
3. имат облагаем доход;
4. обектът се придобива без участието на майчински капитал.

Важно! 13% намаление на данъка за закупуване на апартамент се предоставя само на лицето, което е собственик на закупения обект. Изключение е закупуването на недвижими имоти за техните деца, включително осиновени деца, както и за съпрузи.

Възстановяването на платения данък върху доходите на физическите лица се предвижда при извършване на различни сделки:

• при закупуване на жилище (апартамент, частна къща, стая, дял в собствеността);
• по време на строителството на жилища;
• при изплащане на лихва по ипотека (заемът трябва да е целенасочен - за покупка / изграждане на жилищни помещения);
• при закупуване на парцел за жилищна сграда.

Дизайнерски характеристики:

• недвижими имоти принадлежат на Руската федерация;
• за да получите отстъпка за закупуване на парцел за индивидуално жилищно строителство, е необходимо да завършите изграждането на къща и да я регистрирате;
• за да получи възстановяване на разходите, направени за ремонт на жилища, институция за предучилищно образование или договор за покупко-продажба трябва да съдържа условие, че предметът е представен на пазара първоначално и се продава без довършване;
• когато съставяте данъчно облекчение при закупуване на апартамент по DDU (договор за дялово участие), ще ви е необходим акт за приемане и прехвърляне на обекта от предприемача.

Кой има право на такова плащане в кратко видео:

Когато обезщетението не се дължи

В някои случаи не можете да разчитате на бонус от държавата. Например данъчните облекчения за данък върху доходите на физическите лица не се възстановяват, ако недвижими имоти са закупени за сметка на бюджета или за парите на работодателя. Договорът, сключен при покупка на обект, трябва да отговаря на законовите изисквания. В противен случай можете да получите отказ от Федералната данъчна служба. Възстановяванията не се извършват, ако имуществото е наследено или дарено, получено по друг безвъзмезден начин.

Какви документи са необходими за регистрация на обезщетения

Основни основания, даващи право на приспадане (за покупка или изграждане на жилище, земя за индивидуално жилищно строителство, изплащане на лихва върху ипотека). Какъв конкретен обект е закупен не е толкова важно (стая, споделяне). Основното е, че гражданинът не трябва да използва този бонус от държавата по-рано. Трябва да съхранявате документите, удостоверяващи правото, например споразумението за дялово участие (DPA), продажбата и покупката, всички чекове и разписки.

За да получите данъчно облекчение при закупуване на апартамент, стая, са ви необходими следните документи:

1. заявление за данъчно облекчение за покупка на апартамент;
2. декларация във формуляр 3-NDFL;
3. удостоверение, издадено от работодателя във формуляр 2-NDFL (ако има няколко места на работа - удостоверение от всички);
4. документи за недвижими имоти;
5. потвърждение от Федералната данъчна служба (за данъчно облекчение чрез работодателя при закупуване на апартамент);
6. ако приспадането е предвидено за изплащане на лихва по ипотека, имате нужда от договор за заем и график на плащане, както и документи за прехвърляне на пари (разписки).

В различни ситуации ще ви трябват ваши собствени документи, потвърждаващи факта на получаване на недвижим имот:

• удостоверение за държавата. регистрация - при закупуване на завършен дом (апартамент или стая);
• споразумение и акт за приемане и прехвърляне на помещения - с участие в споделено строителство;
• чекове, извлечения, разписки, договори, потвърждаващи направените разходи за закупуване на материали и строителство - при закупуване на парцел и изграждане на жилищна сграда.

Освен това може да са ви необходими следните документи:

• копие от удостоверението за регистрация на брак - за данъчно облекчение при покупка на апартамент от съпрузи;
• копие от акта за раждане на син или дъщеря (ако апартаментът / стаята / акцията се издава за детето);
• чекове, договори и касови бележки, потвърждаващи направените разходи за довършване на дома (дава право на данъчно облекчение без ремонт).

Ако е предвидено приспадане за следните позиции, се изискват документи, потвърждаващи плащането:

1. свързване на къщата с комунални услуги (електричество, водоснабдяване, канализация, газоснабдяване, включително създаването на автономни източници на ползи);
2. разработване на проектна и сметна документация (проектна и строителна документация) за изграждане на къща, включително по споразумението на DDU.

Справка. PSD - проектна и строителна документация, DDU - договор за дялово участие.

Срок за подаване на документи за приспадане

Заявление за възстановяване на данъчно приспадане може да се подаде по всяко време, но възстановяването се извършва за 3 минали години (периоди), предхождащи годината на подаване на 3-NDFL и не по-рано от годината, в която се е появило правото на обекта Например, ако гражданин е закупил апартамент през 2017 г. в институция за предучилищно образование, издал е акт за приемане през декември, тогава при подаване на декларация през 2020 г. той може да разчита на удръжка за 2017 г., 2018 г., 2019 г. Парите не се заплащат предварително, а се връщат само след направените вече разходи.

Характеристики на плащанията за пенсионери

Данъчното облекчение при закупуване на апартамент за пенсионери се изчислява по различен начин. Те могат да разчитат на бонус за три години, изминали преди годината на регистрация на правото на недвижим имот. Да кажем, че човек е закупил обект през 2020 г. и се е пенсионирал през 2021 г.

Но той може да изчисли данъчното приспадане при закупуване на апартамент за 2018, 2019, 2020. При условие, че през този период той е бил нает на работа и данъкът върху доходите на физически лица е бил удържан от доходите му. Работещите пенсионери имат същото право.

Процедура на приспадане

Основното условие за стартиране на процеса е транзакцията да е завършена, тоест преминала регистрация. Например не можете да получите данъчно облекчение, когато купувате дял в апартамент, преди да пуснете къща в експлоатация. Най-лесният вариант е да изчакате началото на годината, следваща датата, на която е придобито правото на собственост върху недвижим имот. В бъдеще е необходимо:

1. Попълнете декларация във формуляр 3-NDFL;
2. Кандидатствайте работодателя за изчисляване на размера на реално удържания данък върху дохода на мястото на работа;
3. Направете копия на документи, даващи право на бонус, както и оригиналите при себе си;
4. Кандидатствайте във Федералната данъчна служба по местоживеене, заедно със заявление за приспадане.

Има и друг вариант - да уредите всичко необходимо чрез работодател. В този случай не е нужно да чакате до края на годината или да попълвате декларация под формата на 3-NDFL. Необходимо е да кандидатствате за уведомление за правото на приспадане във Федералната данъчна служба, да съберете пълен пакет документи, даващи право на данъчно облекчение при закупуване на апартамент през 2021 г., прехвърляйки това на инспекционния отдел по местоживеене.

След 30 дни териториалният офис на Федералната данъчна служба дава уведомление, потвърждаващо правото на приспадане. Той трябва да бъде прехвърлен на счетоводния отдел: до края на годината данъкът върху доходите ще бъде върнат от работодателя. Процедурата ще трябва да се повтаря след всеки данъчен период.

Важно! Когато кандидатства самостоятелно в териториалната служба на Федералната данъчна служба, заявителят трябва да има със себе си всички оригинали на документите, от които са направени копията. Инспекторът има право да приеме тези документи, за да провери тяхната автентичност.

Размерът на данъчното приспадане и неговото изчисляване (двойно за женени)

Предвидени са следните суми, на които кандидатите могат да разчитат:

• възстановяване на плащането за парцел за индивидуално жилищно строителство, разходи за закупуване на апартамент (стая, дял), къща, ново строителство - до 2 милиона рубли;
• изплащане на лихва към банката по договора за заем - до 3 милиона рубли.

По-долу е даден калкулатор за данъчни облекчения за закупуване на апартамент, в който можете също да изчислите възвръщаемостта на приспадане на имот за ипотека:

В първия случай максималното данъчно приспадане за закупуване на апартамент ще бъде 260 хиляди рубли, във втория - до 390 000 рубли. Моля, обърнете внимание: законодателят дава право на възстановяване на действително направените разходи. Тоест, ако апартаментът струва 1,5 милиона рубли, а разработването на проектни оценки и ремонти - още 500 хиляди рубли, тогава се взема предвид цялата сума. Нереализираният обем може да бъде прехвърлен към други обекти на недвижими имоти.

Важно! Данъчно облекчение за закупуване на апартамент в брак се предоставя на всеки от съпрузите, ако всеки от тях отговаря на изискванията на закона (плаща данък върху доходите на физически лица, е местно лице на Руската федерация и т.н.).

По този начин за семейство сумата ще бъде максимум 520 хиляди рубли. за обекта на недвижим имот или 780 хиляди рубли. - за изплащане на ипотечни лихви.

В същото време съпрузите имат избор: или собственикът на имота може да кандидатства за обезщетението, или и двамата. Ако само едно лице е подало декларация, тогава вторият член на семейството не губи личното си право на данъчно облекчение при закупуване на апартамент в бъдеще.

Периоди на възстановяване

Важно е да се разбере, че няма давност за данъчното облекчение при покупка на апартамент. Платецът на данъка върху доходите на физическите лица има право да прехвърли обезщетението в бъдещи периоди, докато бъде избрана цялата сума. По този начин, ако данъкът върху дохода не е платен в размер на 260 хиляди рубли. (при закупуване на апартамент) в продължение на 3 години, можете да го получите в бъдеще.

Характеристики на изчислението за индивидуални предприемачи

Достъпът до освобождаването зависи от избраната данъчна система. Данъчно облекчение при закупуване на апартамент за индивидуален предприемач не е възможно на STS, както и на PSN. Единствената система, която отчита доходите, е OCH. В този случай данъкът върху дохода трябва действително да бъде преведен в бюджета; ако има дълг, правото на приспадане не възниква.

Справка. STS - опростена данъчна система, PSN - патентна данъчна система.

Платители на професионални доходи

Няма данъчно облекчение за самостоятелно заети лица при покупка на апартамент. По този начин платците на данък върху професионалния доход принадлежат към отделна категория и не могат да разчитат на този бонус. Единствената възможност е, ако съпругът е платец на NPD, а съпругата плаща данъка върху доходите на физически лица, вторият член на семейството ще може да се възползва от привилегията и да върне част от средствата.

Справка. NPD е данък върху професионалния доход.

Приспадане при закупуване на втори апартамент

Данъчно облекчение при закупуване на втори апартамент е възможно, ако цялата сума, на която гражданинът има право, не е похарчена при закупуване на първия имот. Нека разгледаме един пример. През 2019 г. гражданин купи апартамент на стойност 1,4 милиона рубли и по-късно получи удръжка в размер на 182 хиляди рубли. Означава ли това, че той напълно е упражнил правото си?

Не. Например, ако през 2022 г. същият гражданин купи апартамент на стойност 3 милиона рубли, той може да получи приспадане за неизразходваната сума - 600 хиляди рубли, т.е.да върне още 78 хиляди рубли. Процедурата за получаване на обезщетения е същата като в първия случай, документите ще се изискват същите.

Това правило не се прилага за данъчни облекчения при покупка на апартамент под ипотека. По този начин, дори ако размерът на лихвите за първия имот не достигне 3 милиона рубли, ползата не се предоставя за втори път.

Може ли данъчното приспадане да бъде увеличено

Законодателят ограничи максималния размер на плащанията до данъчната година, когато лицето за пръв път придоби право на бонус. По този начин, ако апартаментът е закупен през 2020 г., тогава максималният размер ще бъде изчислен въз основа на текущата версия на кода. Същото правило се прилага, когато сумата е „разделена“ на няколко обекта.

Регистрация на удръжка чрез държавни служби или MFC

Можете да кандидатствате за бонус за собственост директно на уебсайта на Държавните служби. Това ще изисква:

1. Отидете на портала за подаване на данъчна декларация.
2. Изберете подходящ вариант - подайте данъчната си декларация онлайн.
3. Приложете документи, даващи право на получаване на удръжка в електронна форма.
4. Изчакайте, докато декларацията бъде проверена и парите бъдат преведени.

Същото може да се направи с помощта на MFC. В същото време данъчното облекчение при покупка на апартамент чрез държавни услуги се издава толкова, колкото при кандидатстване пред Федералната данъчна служба. Поради сложността на процедурата е по-лесно да се свържете директно с данъчната служба или с работодателя.

Могат ли безработните (безработните) да получат удръжка

Има ли данъчно облекчение при закупуване на апартамент за безработни? Да, ако през 3-те години, предхождащи подаването на 3-NDFL декларацията, е имало работа, данъкът е удържан. Това е възможно, например, ако гражданин е купил апартамент през 2017 г., работил е през 2018–2019 г. и след това е напуснал. В противен случай, ако данъкът върху доходите не е платен, тогава няма какво да се върне.

Възможно ли е да получите данъчно облекчение при покупка на апартамент от роднини? Само ако индивидите не са взаимозависими. На теория това е възможно за далечни роднини, но все пак могат да възникнат проблеми. Тук си струва да припомним, че наказателна отговорност може да възникне за фиктивна сделка.

Имаше ли промени за приспадане и ще има ли промени през 2021 г.

Не се планира увеличаване на данъчното облекчение за закупуване на апартамент през 2021 г. Ще бъдат направени промени в член 220 от Данъчния кодекс, но те имат уточняващ характер. Например ще бъде предоставено приспадане от датата на държавна регистрация за изграждане на жилищна сграда.

В близко бъдеще размерът на данъчното облекчение за закупуване на апартамент може да бъде увеличен до 3 милиона рубли. За това се говорят, тъй като през последните години стойността на недвижимите имоти рязко се повиши. Невъзможно е обаче да се посочи дори приблизителна времева рамка за промяна на законодателството. За да може актуализираната норма да подобри положението на дадено лице, е необходимо тя да е била в сила по време на покупката на недвижим имот или въвеждането в експлоатация на обекта (съгласно споразумение за DDU).

В същото време се предвижда да се опрости процедурата за получаване на обезщетения. Така че декларацията за данъчно облекчение за покупка на апартамент може да бъде отменена. Вместо това ще бъде подадено заявление в личния акаунт на портала на FTS. Приложението вече ще предоставя подробности за превода на средства.

В този случай срокът за разглеждане на жалбата ще бъде значително намален: до 1 месец спрямо 3 месеца в сила днес.В същото време, ако документите изискват допълнителна проверка, органите на FTS ще имат право да удължат времето за обработка. В същото време, заявление, подадено директно до Федералната данъчна служба, за разлика от декларацията, ще даде правото да получите удръжка незабавно за 3 години.